Controalele Curții de Conturi la ANAF în 2023
Curtea de Conturi a publicat, miercuri, concluziile unui audit de conformitate desfășurat în 2023 la Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), semnalând deficiențe grave în evidența contabilă a veniturilor statului și în analiza de risc fiscal. Raportul arată că 47.513 firme figurează la 2.440 de adrese din România cu datorii însumate la bugetul de stat de aproape 30 miliarde lei.
La o singură adresă din Sectorul 1 al Capitalei sunt înregistraţi peste 2.000 de agenţi economici și peste 6.000 de persoane fizice autorizate. Oficialii Curții de Conturi au precizat că „cele mai multe dintre aceste societăţi comerciale ar trebui să suscite interesul organelor fiscale”, fiind plătitoare de TVA.
Deficiențele constatate
Conform auditului, Curtea de Conturi a observat deficiențe în următoarele domenii:
- evidența contabilă a veniturilor statului și evidența analitică pe plătitori;
- stabilirea riscului fiscal;
- activitatea în domeniul prețurilor de transfer;
- activitatea de soluționare a cererilor de rambursare a TVA;
- colectarea creanțelor bugetare din TVA și impozit pe profit.
Analiza realizată pe baza datelor primite de la ANAF, Centrul Național pentru Informații Financiare și Oficiul Național Registrul Comerțului a dus la concluzia că „este necesară investigarea contribuabililor care au sediile fiscale la aceeași adresă și care înregistrează datorii importante la bugetul de stat”.
Firme cu datorii semnificative
Auditorii au constatat următoarele:
- În România sunt 2.440 de adrese ce însumează peste 1 milion lei datorii/adresă către bugetul statului, la care sunt înregistrări multiple de societăți comerciale. Numărul total de firme înregistrate la aceste adrese este de 47.513, cu datorii totale cumulate de aproape 30 miliarde lei (29.666.938 mii lei);
- Au fost identificate 361 de adrese la care funcționează mai mult de 10 firme, dintre care 72 de adrese au mai mult de 100 firme în aceeași locație;
- Analiza de risc efectuată de ANAF trebuie să completeze indicatorii de risc fiscal astfel încât să surprindă acest comportament neconform.
Concentrarea firmelor la aceleași adrese
Curtea de Conturi a identificat un număr mare de adrese din România la care sunt înregistrate sediile sociale ale unor sute sau mii de firme. De exemplu, la o adresă din bulevardul Bucureștii Noi, Sectorul 1, sunt înregistrate 6.061 persoane fizice autorizate și 2.398 societăți comerciale. La o altă adresă din Sectorul 1, pe strada Argentina, sunt 1.895 societăți comerciale cu datorii cumulate de 465.708 lei. În Sectorul 2, într-un singur apartament de pe strada Arhitect Grigore Ionescu funcționează 2.736 firme, cu datoriile totale de 124.773.065 lei (la 31.12.2023).
Riscul fiscal determinat de funcționarea firmelor la aceeași adresă ar trebui evaluat de organele fiscale, având în vedere că aceste societăți comerciale dețin coduri valabile de TVA și sunt parte din circuitele de deductibilitate a TVA la nivel național.
Neconformități și recomandări
Referitor la activitatea Serviciului de executare silită cazuri speciale regional București, auditorii au constatat că nu există o procedură operațională pentru înregistrarea debitelor provenite din sentințe penale. Aplicația informatică nu este complet operațională pentru centralizarea debitelor din sentințe penale, încasările și sumele rămase de recuperat la bugetul de stat.
Curtea de Conturi a transmis o scrisoare către managementul ANAF, formulând recomandări pentru remedierea neconformităților identificate atât la nivelul structurilor teritoriale, cât și la nivelul aparatului central al ANAF.
