Introducere: Modificări în impozitarea pensiilor private facultative
Începând cu 1 august 2025, pensiile care depășesc suma de 3.000 de lei lunar vor fi supuse reținerii contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) de 10%. Această măsură se aplică atât pensiilor din sistemul public, cât și celor din pilonul II (pensii private obligatorii) și din pilonul III (pensii facultative).
Sistemul de pensii din România
Sistemul de pensii din România este structurat pe trei piloni:
- Pilonul I: sistem public de pensii, administrat de stat.
- Pilonul II: pensii private obligatorii, cu aderare obligatorie pentru persoanele cu vârsta de până la 35 de ani și opțională pentru cele între 35 și 45 de ani.
- Pilonul III: pensii facultative, reglementate prin Legea nr. 204/2006, la care pot adera toate persoanele care obțin venituri impozabile.
Condiții și regim fiscal pentru pensiile facultative
Contribuția la pensiile facultative poate reprezenta maximum 15% din venitul salarial brut. Participanții trebuie să îndeplinească următoarele condiții pentru a beneficia de pensia facultativă:
- Vârsta minimă de 60 de ani;
- Minim 90 de contribuții lunare la fond;
- Suma acumulată în contul individual trebuie să fie suficientă.
Contribuțiile la pilonul III beneficiază de facilități fiscale, fiind deductibile în limita echivalentului a 400 de euro pe an. Suma care depășește acest plafon este supusă impozitului pe venit de 10%. La retragerea fondurilor, se impozitează doar câștigul net obținut, după aplicarea unui plafon neimpozabil de 3.000 de lei.
Impactul modificărilor fiscale din 2025
Legea nr. 141/2025 introduce CASS de 10% pentru pensiile ce depășesc 3.000 de lei, inclusiv pentru pensiile facultative din pilonul III. Această măsură poate crea un risc de dublă impozitare, în funcție de cine plătește contribuțiile (angajat sau angajator). De asemenea, există stimulente fiscale care pot influența modul în care contribuțiile sunt tratate fiscal.
Exemple de calcul al pensiei private
Se pot face calcule diferite în funcție de modul de retragere a pensiilor. De exemplu, pentru o pensie primită în tranșă unică, contribuția CASS se aplică la valoarea totală, minus plafonul neimpozabil. În cazul retragerii în tranșe lunare, dacă suma nu depășește 3.000 de lei, nu se aplică CASS sau impozit.
Concluzie
Modificările legislative din 2025 privind impozitarea pensiilor private facultative vor avea un impact semnificativ asupra contribuabililor, generând posibile riscuri de dublă impozitare și influențând modul în care pensionarii aleg să își retragă fondurile.
