Modificări importante ale TVA-ului în România
Începând cu 10 septembrie 2025, România va implementa modificări semnificative ale legislației privind TVA-ul, care vor permite firmelor mici să beneficieze de scutirea de TVA atât în România, cât și în alte țări din Uniunea Europeană, cu condiția ca cifra de afaceri să nu depășească 100.000 euro și să nu fie depășit plafonul local de scutire.
Ce trebuie să facă firmele în 2025
Dacă o firmă a depășit vechiul plafon de 300.000 lei în august 2025, aceasta nu va fi obligată să se înregistreze la TVA decât dacă cifra de afaceri depășește noul plafon de 395.000 lei. În cazul în care cifra de afaceri depășește 395.000 lei, firma va trebui să se înregistreze la TVA până pe 10 septembrie 2025 și să aplice TVA-ul normal de la această dată.
Procedura pentru firmele deja înregistrate
Firmele înființate înainte de 2025, care s-au înregistrat la TVA din cauza depășirii plafonului de 300.000 lei, pot solicita scoaterea din evidența TVA începând cu 1 septembrie 2025, cu condiția ca în 2024 să nu fi depășit 300.000 lei și să nu fi depășit plafonul de 395.000 lei. De asemenea, firmele înființate în 2025, care s-au înregistrat la TVA din aceleași motive, pot solicita scoaterea din evidență dacă nu au depășit 395.000 lei.
Scoaterea din evidența TVA
Cererea de scoatere din evidența TVA poate fi depusă între 1 și 10 ale lunii următoare perioadei fiscale. Scoaterea devine valabilă odată ce Fiscul comunică decizia, iar ANAF trebuie să rezolve cererea până la sfârșitul lunii în care a fost depusă. Până la primirea deciziei, firma are toate drepturile și obligațiile unei firme înregistrate la TVA, iar ultimul decont de TVA trebuie depus până pe 25 ale lunii următoare, incluzând toate ajustările necesare.
Reguli noi pentru întreprinderile mici
Conform directivei europene, România avea obligația de a aplica aceste reguli până pe 1 ianuarie 2025. Acestea permit firmelor mici din România să utilizeze scutirea de TVA și în alte state membre UE, iar firmele mici din alte țări UE pot solicita să beneficieze de scutirea de TVA în România.
Impozitarea serviciilor online
Se propune o nouă reglementare conform Directivei UE 2022/542, care prevede că serviciile sau evenimentele oferite online trebuie să fie impozitate în țara clientului. Astfel, dacă o firmă vinde servicii electronice unui client din România, TVA-ul se va aplica în România, indiferent de localizarea firmei. Firmele din alte țări UE care au obținut codul special „EX” pentru România, pentru a beneficia de scutirea de TVA, nu vor pierde acest drept, iar reguli tranzitorii vor asigura continuitatea scutirii până la intrarea în vigoare a noilor reguli.
Aceste modificări vor avea un impact semnificativ asupra firmelor mici din România, facilitând accesul acestora pe piața europeană și simplificând procedurile de înregistrare și decontare a TVA-ului.
