Modificări în calculul pensiilor private obligatorii din Pilonul II
Începând cu 1 august 2025, se vor aplica noi reglementări conform Legii nr. 141/2025, care introduce contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) de 10% pentru pensiile ce depășesc 3.000 de lei. Aceasta se va aplica atât pentru pensiile administrate privat din Pilonul II, cât și pentru pensiile facultative din Pilonul III.
Ce este sistemul de pensii obligatorii administrate privat (Pilonul II)
Pensiile din Pilonul II sunt un sistem de pensii private obligatorii implementat în România din 2008, ca parte a reformei sistemului public de pensii. O parte din contribuția la pensia de stat este redirecționată către un fond de pensii administrat privat, având ca scop asigurarea unei pensii suplimentare pe lângă cea de stat. Începând cu 1 ianuarie 2024, cota de contribuție pentru fondurile de pensii administrate privat este de 4,75%.
Categorii de contribuabili
Pensiile din Pilonul II sunt obligatorii pentru persoanele de până la 35 de ani care contribuie la sistemul public de pensii. Pentru persoanele cu vârste de până la 45 de ani, contribuția este facultativă, în funcție de asigurarea lor în sistemul public de pensii.
Impozitarea pensiilor și riscurile de dublă taxare
Regimul de taxare CASS se aplică pentru toate cele trei piloni de pensii (pilon I, II și III). În cazul Pilonului II, nu există riscul dublei impozitări, deoarece contribuțiile provin din salariile brute, înainte de plata CASS. Totuși, în cazul Pilonului III, poate apărea dublă taxare, în funcție de sursa de plată a contribuției (compania sau angajatul). Contribuțiile la pensie din salariul net, până la anumite limite, nu sunt supuse impozitului pe venit.
Calculul pensiilor private
Contribuția CASS se aplică pe totalul activului, din care se scade un plafon de 3.000 lei. De exemplu, pentru un total activ de 48.000 lei, CASS se va calcula pe 45.000 lei (48.000 – 3.000), rezultând o contribuție CASS de 4.500 lei. Impozitul pe venit se va aplica pe câștigul net, după deducerea CASS și a plafonului neimpozabil.
În cazul plății pensiei în tranșe lunare de 3.000 lei, suma nu depășește plafonul de 3.000 lei, astfel că nu se va plăti CASS și impozit, iar pensionarul va primi întreaga sumă.
Concluzie
Intrarea în vigoare a noilor reglementări fiscale va avea un impact semnificativ asupra pensiilor private obligatorii, afectând modul de calcul al acestora și determinând pensionarii să își reevalueze opțiunile de plată pentru a evita impozitarea suplimentară.
